Steuern Auf Aktienoptionen 2013

John D. Thomason Aktien, Optionen, Steuern: Teil VII - Update 2013 Dez. 11, 2013 9:33 AM Vor etwa einem Jahr habe ich eine Reihe von Artikeln über das oben genannte Thema, vor allem als eine Einführung, aber mit genug Tiefe zu bieten Einige nützliche Informationen für den typischen Privatanleger. Die ursprüngliche Serie kam kurz vor dem dramatischen elfstündigen legislativen Kompromiss, der Ende 2012 erreicht wurde, auf. In diesem Artikel werde ich die Änderungen, die die Anleger in diese Gesetzgebung eingebettet haben, zusammenfassen, und ich werde auf einige Unterthemen, die in der Vergangenheit angesprochen werden, erweitern Artikel, in dem Bestreben, einige ziemlich knorrigen Fragen zu klären. Die ursprünglichen sechs Artikel, mit Links, waren: Die American Taxpayer Relief Act von 2012 - Investor Impact Die reduzierten Steuersätze für qualifizierte Dividenden und langfristige Kapitalgewinne, die bis 2012 auslaufen, wurden dauerhaft. Die Zahl der steuerlichen Klammern wurde erweitert, und für die Steuerzahler in der neuen, höchsten Klammer wurde ein neuer, etwas höherer Satz (für qualifizierte Dividenden und langfristige Kapitalgewinne) hinzugefügt. Im Einzelnen sind die reduzierten Dividenden und die langfristigen Kapitalertragszinssätze für die Steuerzahler in den 10 - 15 Klammern, 15 für die 25, 28, 33 und 35 Klammern und 20 für die Steuerzahler in der neuen 39,6 Klammer gleich Null. Alle anderen Regeln für die Qualifikation der Dividenden für die ermäßigten Sätze bleiben erhalten. Die neue 3.8 Steuer auf Netto-Kapitalerträge, für höhere Einkommensteuerzahler, war nicht durch den Jahresendbezug betroffen und wird ab 2013 wirksam. Ein weiteres Update, das vor kurzem von der IRS über die laufende Umsetzung der Emergency Economic Stabilization angekündigt wurde Das Gesetz von 2008, das die Berichterstattung von Brokerage-Kostenbilanzen für gedeckte Wertpapiergeschäfte auf Formular 1099-B betrifft, besteht darin, dass die Ausweitung der Kostenbasis auf Optionen, Schuldtitel und alle anderen Finanzinstrumente auf das Steuerjahr 2014 verzichtet wurde. Sie soll ursprünglich für das Steuerjahr 2013 in Kraft treten. Für das Jahr 2013 werden die Anleger die Optionsgeschäfte auf dem Formular 8949 als nicht gedeckte Wertpapiere wie zuvor berichten. Aufklärung über Anlegerzinsabzug Die Diskussion im ersten Artikel über abzugsfähige Zinsaufwendungen für Anleger bedarf einer weiteren Klarstellung: Zinsaufwendungen für Anleger, wie zB Marginzinsen oder Zinsschulden für Beteiligungen, sind in dem Umfang abzugsfähig, in dem der Anleger eine Aufrechnung vorgenommen hat Einkommen, das in der Regel auf Zinsen oder nicht qualifizierte Dividenden beschränkt ist. Ein Anleger muss Abzüge auf Plan A vornehmen, um diesen Abzug in Anspruch zu nehmen. Formular 4952 ist in der Regel abgeschlossen, um die Investition Zinsabzug zu bestimmen, aber es kann weggelassen werden, wenn das Interesse der Anleger nicht mehr als die verrechnende Investor Erträge aus Zinsen und ordentlichen Dividenden ist, gibt es keine anderen Investor Aufwendungen, und es gibt keine Übertragung von Investitionen Zinsaufwendungen Aus dem Vorjahr. Sofern es sonstige Anla - geaufwendungen gibt, können sie dazu genutzt werden, die zur Veräußerung verfügbaren Kapitalerträge zu senken und somit die Investitionszinsen, die abgezogen werden können, zu reduzieren. In diesem Fall ist das Formular 4952 erforderlich. Diese Aufwendungen wirken sich nur dann aus, wenn sie in Verbindung mit allen anderen sonstigen Einzelabzügen 2 der Adjusted Bruttoeinnahmen AGI übersteigen. Einzelheiten finden Sie in der Anleitung zum Formular 4952. Klarstellung der qualifizierten Dividendensperrfrist und der möglichen Disqualifikation bei satzungsmäßiger Positionierung Der zweite Artikel in der ursprünglichen Serie zu Dividenden erläuterte die 60-tägige Haltedaueranforderung während des 121-Tage-Zeitraums, der das Ex-Dividendendatum umfasst, für eine Dividende adäquat Um qualifiziert zu werden, also werde ich nicht wiederholen es hier. Der sechste Artikel in der Serie, Straddles und Covered Calls, erklärt, wie auch dieser Autor kann die etwas beteiligten Regeln, um sicherzustellen, dass eine abgedeckte Aufforderung gegen lange Lager ist von der IRS-Straddle Regeln befreit zu produzieren. Ein Anruf, der konform ist, wie erklärt, ist ein qualifizierter abgedeckter Anruf, abgekürzt fortan in diesem Artikel als QCC. Was mehr Klarstellung erfordert, ist die Auswirkung einer Verrechnungsposition außer einem QCC auf die Haltedaueranforderung für Dividenden, die für die reduzierten qualifizierten Dividendensteuersätze in Frage kommen. Erstens, so wie sich aus der vorangehenden Prosa ergibt, wirkt sich das Schreiben eines QCC durch einen Inhaber einer Long-Stock-Position nicht auf die Haltedauer aus, soweit es das Erfordernis einer qualifizierten Dividendenbehandlung erfüllt. Abweichend von einem QCC führt eine Verrechnungsposition zu der während der 121-Tage-Periode, die das Ex-Dividendendatum einschließt, eingeleitete Long-Stock-Haltedauer, solange die Ausgleichsposition in Kraft ist. Wenn das Ergebnis darin besteht, dass die erhaltene Dividende keine qualifizierte Dividende ist, da die Haltedauer nicht eingehalten wurde, wenn die Aktie während der 121-tägigen Periode nicht für die erforderlichen 60 Tage gehalten wurde. Die Ausgleichsposition könnte unter anderem eine Put-Option, eine Short-Position oder eine nicht qualifizierte Covered Call sein. Die Aussetzung der Haltefrist gilt unabhängig davon, ob die Aktie langfristig oder kurzfristig an der Stelle gehalten wurde, an der die Verrechnungsposition eingeleitet wurde. Klärung der Haltefrist für kurzfristige oder langfristige Zwecke auf Long-Stock, Auswirkungen der Call-Option geschrieben Die häufig verwendete Option Abkürzungen in der Geld-ITM, Geld Geldautomaten und aus dem Geld OTM wird in der folgenden Diskussion verwiesen werden. Erstens, wenn eine Aktie gehalten wurde langfristig an dem Punkt, dass das Gespräch geschrieben wurde, ist der langfristige Status nicht betroffen. Dies gilt, ob es sich bei dem Aufruf um ein QCC handelt, das von den steuerrechtlichen Regeln befreit ist oder nicht. Wenn der Bestand kurzfristig gehalten wurde, wenn der Aufruf geschrieben wurde und der Aufruf kein QCC ist, wird die Halteperiode auf Null zurückgesetzt und beginnt erst nach dem Schließen des Aufrufs. Der Aufruf konnte unqualifiziert werden, da er tief ITM war, weniger als 30 Tage bis zum Verfall, wenn er initiiert wurde, oder auf andere Weise die QCC-Kriterien nicht bestanden hat. Wenn die Aktie kurzfristig gehalten wurde und der Call alle Anforderungen an eine QCC erfüllt, hängt die Auswirkung auf die Bestandsdauer davon ab, ob der Call-Strike-Preis OTM oder ATM ist, oder wenn ITM at Diesem Punkt. Wenn es sich um OTM oder ATM handelte, ist die Bestandsdauer nicht betroffen, und die Haltedauer fällt auch während der Laufzeit der Option an. Aber wenn der Anruf Streik war ITM, die Lagerhaltung Zeitraum suspendiert, während der Anruf in Kraft ist, wieder, wo es aufgehört, nur wenn der Anruf geschlossen ist. Alle diese Szenarien sind in Anhang 2 des Options Industry Council Leitfadens, Optionen und Steuern für den einzelnen Anleger, verfügbar hier. Eine weitere Besonderheit ist, dass bei einem Aufruf von Aktien, die zum Zeitpunkt der Einleitung des QCC mit einem Ausübungspreis ITM langfristig gehalten werden, darauf zu achten ist, dass ein nachträglicher Verlust der Option durch einen Abschlussvorgang langfristig gemeldet wird Verlust, im Gegensatz zu den üblichen Regel für Short-Option Trades immer kurzfristige Gewinne oder Verluste, unabhängig davon, wie lange sie offen waren. Verschiedene andere Auslassungen Korrekturen Klarstellungen Im ersten Artikel, bei der Erörterung der Migration von einem Investor zu einem aktiven Händler und der Gründung eines Handelsgeschäfts, das in Plan C gemeldet werden soll, ist festzustellen, dass ein Händler in Wertpapieren nicht für eine selbständige Beschäftigung haftet Steuer. Dies ist so, ob ein Abschnitt 475 (f) Markierung auf Marktwahlen gemacht worden ist oder nicht. In der Kapitalerhöhungen und Verluste Artikel, die Form 8949-Code verwenden, wenn eine Anpassung, weil die 1099B zeigt Brutto Umsatzerlöse, ohne Vertriebskosten, ist E. Der Artikel fälschlicherweise angegeben O war der Code zu verwenden. IRS Publication 550, Anlageerträge und Aufwendungen, und die Form 8949 Anweisungen zeigen korrekt ein E als den richtigen Code zu verwenden. Dies ist der einzige eigentliche Fehler, den ich in der ursprünglichen Artikel-Serie bewusst bin, zumindest so weit. Die lineare Berichterstattung für das Formular 8949 kann in mindestens einem Fall vermieden werden, wobei eine Position in einer Aktie schrittweise in mehreren Transaktionen erworben und dann auf Anhieb verkauft und alle Akquisitionstermine berücksichtigt wurden Das Verkaufsdatum, sind langfristig oder kurzfristig. Geben Sie in diesem Fall VARIOUS für das erworbene Datum ein und geben Sie die Gesamtkosten aller Käufe, einschließlich Provisionen, in die Spalte Kostenbasis ein. Dieses Beispiel ist in der IRS-Publikation 550. Logischerweise wäre eine solche Zusammenfassung für beide Seiten, Akquisitionen und Dispositionen erlaubt, solange alle Transaktionen langfristig oder kurzfristig sind, aber ich würde das nicht annehmen. Das IRS kann Details über die Verkaufsspalten sehen, die mit dem Reporting 1099B übereinstimmen. Jedenfalls sind keine anderen Beispiele außer dem soeben angeführten Fall in der Publikation 550 gezeigt. Mehr Hintergrund und Details zu IRS Straddle Regeln und Auswirkungen Mein letzter Artikel in der ursprünglichen Serie berührte Steuer-Straddles und die abgedeckte Call-Ausnahme. Es gibt sehr detaillierte Regeln, wie im Artikel erläutert, um sicherzustellen, dass abgedeckte Anrufe qualifizierte abgedeckte Anrufe sind und daher außerhalb des Zuständigkeitsbereichs der Straddle-Regeln liegen. Im Folgenden finden Sie eine kurze Zusammenfassung der Entwicklung dieser Regeln und eine weitere Klärung der möglichen Auswirkungen auf einen Investor. Das Formular 6781 kommt mit Steuer-Straddles ins Spiel, und auch für Index-Options-Trades, wobei letztere als Abschnitt 1256 Verträge betrachtet werden. Das Konjunkturerhebungssteuergesetz von 1981 schuf die erste Iteration des Abschnitts 1092, in dem die IRS-Steuer-Straddle-Regeln enthalten sind. Vor diesem Zeitpunkt war das Realisierungsprinzip die operative Regel bei der Besteuerung von Kapitalerträgen, da steuerpflichtige Erträge, Gewinne oder Verluste nur dann erkennbar waren, wenn Positionen geschlossen wurden. Der Besteuerungszustand des Geistes, der zu den Straddle-Regeln führte, war das Denken, dass alleinige Verlassung auf das Realisierungsprinzip bedeutete, dass die Kapitaleinkommensbesteuerung fakultativ geworden war, mit Verlusten, die derzeit getätigt wurden, und Gewinne, die auf unbestimmte Zeit von versierten Investoren verzögert wurden. Das unmittelbare Problem der anfänglichen Gesetzgebung war die Verwendung von Futures-Kontrakten, um künstliche Verluste über wirtschaftlich kompensierende Positionen zu schaffen. Mit dem Wachstum der Optionen wurden die Regeln im Jahr 1984 erweitert, um Optionen und Aktien, und die QCC wurde als eine zulässige Ausnahme definiert. Das Steuerzahler-Erleichterungsgesetz von 1997 hat die Regeln weiter ausgebaut und den Kurzschluss gegen die Kastenstrategie unter anderem mit den neuen Regeln für den konstruktiven Verkauf einer geschätzten Finanzlage beseitigt. (Die Händler erhielten durch die Einführung des Abschnitts 475 (f) eine Markierung auf den Marktstatus, die mit den Änderungen von 1997 neu eingeführt wurde.) Das amerikanische Arbeitsplätzeerzeugungsgesetz von 2004 erweiterte die Regeln weiter und beseitigte Ausnahmeregelungen außer QCCs Handhabung identifizierter Straddles. Kein Zweifel, die Katze und Maus-Spiel zwischen der IRS und Steuerstrategen wird weiter in die Zukunft. Die derzeit von der IRS formulierten Straddle-Regeln werden nach Ansicht der meisten Steuerpraktiker nicht adäquat definiert und dennoch immer wirksamer, da in den letzten Jahren die Zahlen und Typen von Derivaten und Fonds für Offsets explodiert sind. Die grundsätzliche Definition eines Steuersteuersatzes besteht darin, dass ein Satz von Verrechnungspositionen gebildet wird, so dass das Risiko der Gesamtposition wesentlich verringert wird, da Komponenten innerhalb der Gesamtstellung zu erwarten sind, dass sie sich umgekehrt mit Marktbewegungen ändern. Mit Ausnahme des explizit definierten Covered-Call-Falles könnte jede andere zusammengesetzte Position, an der Aktien oder Optionen beteiligt sind, mit auszugleichenden Komponenten, die erwartet werden, sich umgekehrt zu bewegen, als Steuersatz des IRS angesehen werden. Dazu gehören die üblichen Aktienoptionsstrategien von Kragen und verheirateten Puts sowie eine Vielzahl gemeinsamer Optionsstrategien, wie vertikale Spreads, Schmetterlinge, Kondore, Straddles, Drosseln und immer weiter. Während ein aktiver Trader, der die Sektion 475 (f) markiert, den Status des Marktes befreit, ist es den aktiven Investoren überlassen, ihre Portfolio-Positionen abzusichern, ohne zu riskieren, den Strafgesetzen unterworfen zu werden. Was sind diese strafbaren Konsequenzen Wenn ein Bestandteil einer Straddle mit Verlust beseitigt wird, kann der Verlust nur insoweit durchgeführt werden, als er unrealisierte Gewinne in den verbleibenden Positionen, die die Straddle umfassen, übersteigt. Zum Ende des Berichtszeitraums werden sämtliche Gewinne und Verluste, die beide erkannt werden und nicht, auf Formular 6781 ausgewiesen und die berichtspflichtigen Verluste, die über die nicht ausgewiesenen Gewinne hinausgehen, ermittelt. Verluste, die nicht getroffen werden können, werden auf die nächsten und nachfolgenden Jahre verschoben, wobei die gleichen Regeln gelten, bis alle Komponenten der Straddle entsorgt werden. Zusätzlich zur nicht in der Lage, einen Verlust in dem Jahr, in dem es auftritt, ist der Investor unterliegen einer Aufbewahrungspflicht Belastung. Eine weitere Einschränkung besteht darin, dass die mit den Straddle-Positionen verbundenen Investitionsaufwendungen nicht abzugsfähig sind, sondern durch die Addition auf die Kostenbasis der Straddle-Positionen, auf die sie zurechenbar sind, aktiviert werden müssen. Die kapitalisierten Aufwendungen werden durch Erträge, die durch Positionen in der Straddle generiert werden, wie Dividenden, reduziert. Der Nettovermögensaufwand, der der Basis zugewiesen wird, verringert den eventuellen Kapitalgewinn oder erhöht den eventuellen Kapitalverlust bei Anordnung der Straddle, so dass sie schließlich genutzt werden. Eine identifizierte Straddle ist eine Straddle, bei der alle Positionen einer Straddle als solche bei der Eintragung identifiziert werden, und zwar in den Anlegerhandelsrekorden. Ein Beispiel wäre eine Option Trader setzen auf eine Schmetterlingsausbreitung. In diesem Fall können keine Verluste von angeordneten Beinen der identifizierten Straddle verwendet werden, bis alle Beine der Straddle entsorgt werden. Die nicht genutzten Verluste werden auf Basis der verbleibenden Positionen, die nicht erfasste Gewinne aufweisen, über eine vom IRS festgelegte Formel zugeordnet (die Investoren können in einigen Fällen eine andere Methode verwenden) und werden nur dann verwendet, wenn die gesamte Position liquidiert ist. Die Definition, ob eine Straddle eine identifizierte Straddle ist oder nicht, erlegt dem Investor eine weitere Rekordbelastung auf. Wird eine neue Position auf der gleichen Marktseite wie ein geschlossenes Bein eines Straddles innerhalb eines festgelegten Zeitrahmens (30 Tage) eingegeben, während andere Beine der Straddle noch offen sind, wird die neue Position als Nachfolgerposition angesehen Ist die Verlustverschiebung der ursprünglichen geschlossenen Position ebenfalls auf das Ausmaß einer nicht erkannten Verstärkung in der nachfolgenden Position (en) sowie auf eine nicht erkannte Verstärkung in den ursprünglichen Positionen beschränkt. Wenn Sie am Ende in der Lage, Verluste auf Ihre Steuern von geschlossenen Beinen eines Straddle zu nehmen, mit anderen Beinen noch offen, Ihre Offsets nicht sehr gut funktionieren, scheint es. § 1256 Vertragsoptionen, die Optionen auf breit angelegte Indizes sind, unterliegen nicht den Straddle-Regeln. Dies gilt auch für zusammengesetzte Positionen, solange alle Beine Abschnitt 1256 Verträge sind. Ein Beispiel wäre ein eiserne Kondor von OEX-Optionen. Offene Positionen werden am Jahresende markiert, auf Formular 6781 berichtet und behandelt wie verkauft und zum Jahresende geschlossen. Wenn eine Straddle eine gemischte Straddle ist, mit einigen, aber nicht allen, die Beine sind Abschnitt 1256 Verträge können die Abschnitt 1256 Vertrag Beine dann unterliegen die Straddle Regeln, im Gegensatz zu Fällen, in denen alle Beine sind Abschnitt 1256 Verträge. Der Investor hat mehrere Möglichkeiten, wie man diese auf Form 6781, per Form 6781 Anweisungen zu berichten. Wie zu sehen ist, ist die Schaffung von Steuerparametern und die korrekte Berichterstattung auf Form 6781 wahrscheinlich nicht etwas, das der typische Kleinanleger mit einbezogen werden möchte. Die Kosten der professionellen Steuerberatung für diese komplexen Fällen wird wahrscheinlich mehr als jeder Investor mit einem Konto Größe unter sechs Zahlen will die Ausgaben für die Steuererklärung werden. Die Vermeidung von steuerlichen Straddles, vor allem nicht qualifizierte abgedeckte Anrufe, Wasch-Komplikationen, konstruktive Erhalt Fragen und andere problematische Situationen in erster Linie ist wahrscheinlich der beste Ansatz für den einzelnen Investor. In solchen Fällen kann der Aufwand für die Eintragung eines Steuerfachmanns, um Einzelheiten zu sortieren, eine erhebliche Einbuchtung in die Gesamtrendite, möglicherweise mehr als alle Gewinne aus den komplexen Strategien, die komplexe Steuerberichterstattung Situationen ausgelöst realisieren. Den Anlegern wird empfohlen, professionelle steuerliche Beratung und Unterstützung bei der Bewältigung ihrer eigenen steuerlichen Situation zu suchen. Allerdings wird das Erlernen einer sachkundigen und vertrauenswürdigen Investor in Steuerfragen sparen Zeit und Geld, und wird die Wahrscheinlichkeit von nicht versehentlich Einstieg in Positionen, die unerwartete steuerliche Konsequenzen, die zu falschen Steueranmeldungen, unnötige Steuererklärung Vorbereitung Aufwendungen und möglicherweise Verflechtungen führen führen kann Mit dem IRS. Ich werde noch einmal wiederholen, dass ich kein Finanzfachmann bin. Ich bin ein einzelner Investor, der versucht, in Kenntnis aller Aspekte des Investierens und des Finanzmanagements meiner eigenen Rentenfonds einschließlich Steuerangelegenheiten zu wachsen. Zusätzlich zu dem OIC-Dokument, auf das verwiesen und früher verlinkt wurde, sind andere Quellen, auf die ich mich verlassen habe, IRS-Veröffentlichung 550, Anleitung Form 4952 und Anleitung Form 6781. Alle IRS-Formulare und Veröffentlichungen sind bei IRS. gov erhältlich. Die Wiederholung der Entwicklung der Steuer-Straddle-Regeln wurde aus einem Sonderbericht: Prüfung der Straddle Rules nach 25 Jahren, verfügbar hier. Offenlegung: Ich habe keine Positionen in den erwähnten Aktien und keine Pläne, irgendwelche Positionen innerhalb der nächsten 72 Stunden zu initiieren. Ich schrieb diesen Artikel selbst, und er drückt meine eigenen Meinungen aus. Ich erhalte keine Entschädigung dafür (mit Ausnahme von Seeking Alpha). Ich habe keine Geschäftsbeziehung mit irgendeinem Unternehmen, dessen Bestand in diesem Artikel erwähnt wird. Ich glaube, dass Steuern und ihre Auswirkungen auf die Renditen stark unterschätzt werden, wahrscheinlich, weil sie so schnell komplex werden kann. Viele Einzelpersonen, die weg mit dem Ignorieren der steuerlichen Konsequenzen von Straddles und dergleichen in der Vergangenheit erhalten haben, können herausfinden über diese IRS-Richtlinien die harte Weise, da das IRS die Reportinganforderungen und die Durchsetzung erheblich in den folgenden Jahren festigt. Lesen Sie den vollständigen ArtikelWie zum Bericht Aktienoptionen auf Ihre Steuererklärung Der oben genannte Artikel ist beabsichtigt, verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit gibt es keine persönlichen Steuern, Investitionen, rechtlichen oder anderen geschäftlichen und beruflichen Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschäftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Free 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit ohne Vorankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Selbständig ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist das ganze Jahr über als Feature von Quickbooks Self-Employed (erhältlich mit TurboTax Selbstständige, die ldquoQuickBooks Selbständig Angebot sehen mit TurboTax Selbst Employedrdquo unten Details.) 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Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung per Telefon ist inbegriffen mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Importiert die Finanzdaten der teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks-Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (2015 und höher) und QuickBooks Desktop (ab 2011 und höher) nur Windows. Quicken-Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken Produkte zur Verfügung gestellt von Quicken Inc. Quicken Import unterliegen Änderungen. Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) kann eine attraktive Möglichkeit zur Belohnung von Mitarbeitern und anderen Dienstleistern sein. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Erläuterung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, abgeleitet wurde, zeigt eine grundlegende AMT - Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Deduktionen Spezifizierte Sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Erbschaftssteuerabzüge Personal Befreiungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige AMT-steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT-Standard-Befreiung (78.750 für 2012 Gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu erwerben. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im folgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien, die nicht verkauft wurden, die könnte so viel wie 28.000 zu zahlen. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist die Gefahr, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Bleib informiert